研发费用账务处理要求，研发费用账务处理要求及注意点

大家好，今天小编关注到一个比较有意思的话题，就是关于研发费用账务处理要求的问题，于是小编就整理了3个相关介绍研发费用账务处理要求的解答，让我们一起看看吧。

研发费用入账需具备哪些条件？

企业未设立专门的研发机构，或者是企业研发机构，同时承担生产经营任务时应对的研发费用和生产经营费用分开核算确定研发费用入账处理分两种情况，一是企业为开发新技术，新产品，新工艺发生的研究开发费用研发阶段支出全部费用计入当期损益，而开发阶段的支出不符合资本条件的，计入当期损益开发阶段的支出符合资本条件的，需要进行资本化处理

研发费用要在管理费用科目下设立一个明细科目-研发费用，在研发费用明细科目下在设置领用材料、研发人员工资、电费、折旧费、差旅费、研发人员的社会保险等等。

用于研发购买的设备如何账务处理?

研发用的固定资产仍然要通过固定资产科目进行核算，只不过将它的折旧费根据研发费的用途，分别处理：

企业研究阶段的支出全部费用化，计入当期损益（管理费用）；开发阶段的支出符合条件的才能资本化，不符合条件的支出计入当期损益（管理费用）。如果是自行开发无形资产，发生的研发支出，未满足资本化条件的，借记“研发支出-费用化支出”科目，满足条件的，借记“研发支出-资本化支出”科目

研发费用如何做账？

简单的说，研发分为研究和开发阶段。

研究阶段因为没有正式的产品，于是全部费用化，计入"管理费用"。

开发阶段通过 "研发支出" 科目核算。

研发支出下设有 "费用化支出" 和"资本化支出"，符合资本化条件的计入"研发支出-资本化支出"。

1、相关费用发生时，

借：研发支出—××项目(材料费、人工费、水电费、租赁费、利息支出等)，

贷：库存现金(银行存款、应付职工薪酬、原材料等)，

2、购置资产，

借：固定资产—××资产(购买不用安装的设备)，

贷：库存现金(银行存款)，

企业研发费用如何核算？

由于行业项目不同，研发费用核算方法也是万变不离其宗。关键要在符合会计核算要求的同时，可加计扣除研发费用必须按税务口径归集。

研发费用的费用化与资本化的处理

1、不满足资本化条件的：

借：研发支出-费用化支出

贷：原材料、银行存款、应付职工薪酬等科目。

2、满足资本化条件的：

借：研发支出-资本化支出

贷：原材料、银行存款、应付职工薪酬等科目。

研究开发项目达到预定用途形成无形资产的：

应按本科目（资本化支出）的余额：

企业规模不同，相关要求也有差异，这里讲下主要方面:

1.有条件企业，在企业组织架构设计时增加研发中心或研发部，没条件的在技术部门设立研发小组，牵头组织研发工作；

2.研发部门结合企业需求，负责技术研发方向和方案，提供决策层定方案。拟定方案后再由研发部门负责实施，人力、财务、生产、仓库、后勤等部门配合；

3.研发部门在开展技术研发的同时，和财务部门要多沟通，并按企业内部管理要求和财务管理要求进行管理，力求符合财税规定 ，形成合力。

关于这个问题回答如下：

1.根据《企业会计准则第6号——无形资产》，企业内部研究开发费用分为两阶段：研究阶段与开发阶段，两阶段分别进行核算。

2.企业内部研究开发项目研究阶段的支出，应当于发生时计入当期损益；开发阶段的支出满足资本化条件时计入无形资产的成本。无法区分研究阶段和开发阶段的支出，应当在发生时作为管理费用，全部计入当期损益。内部开发无形资产的成本仅包括在满足资本化条件的时点至无形资产达到预定用途前发生的支出总和。

3.企业设置“研发支出”一级科目，按研发项目设置二级明细科目，“费用化支出”“资本化支出”设置为三级科目，具体的研发人工、材料支出、设备折旧等费用设置为四级科目。同时，对于“管理费用”（或者是“研发费用”）可设置“研发支出”二级科目，按项目、费用进行三、四级核算。不满足资本化条件的计入“费用化支出”，满足资本化条件的计入“资本化支出”。

3.期末，将明细科目归集的“费用化支出”金额转入“管理费用”科目；资本化支出部分在达到预定可使用状态时，转入“无形资产”进行核算。

4.根据企业所得税研发费加计扣除政策的最新规定，企业研发费用记入当期损益的部分可以按发生额的75%在企业所得税税前扣除，形成无形资产的，按无形资产摊销的75%加计扣除。

5.1企业会计核算记入的研发费用支出与税法允许加计扣除的研发费用支出往往会存在差异。实务中税法允许按75%比例加计扣除的研发费用一般会比会计核算的研发费用支出范围窄。因此企业在企业所得税年度汇算填报加计扣除项目时要按照税法允许扣除的范围申报加计扣除。

到此，以上就是小编对于研发费用账务处理要求的问题就介绍到这了，希望介绍关于研发费用账务处理要求的3点解答对大家有用。